移民美国的税务规划

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移民美国的税务规划

新年刚过就有好几个朋友向我咨询移民美国前的税务规划事宜。对于即将移民美国的国内朋友来说，大多数家庭都拥有很多个人资产。由于美国税法本身的复杂性，很多人在移民美国的时候没有做好个人资产规划，从而在移民美国以后缴纳许多本可以合法避免的大笔税费，或遭到美国国税局查税并缴纳大量罚金。在此，作者将就以下几点进行简单的介绍，并结合例子来说明如果进行合理的移民税务规划。


个人和投资资产的规划
一般来说，外国人所拥有的资产的计税基础等于购买该资产时的美元价格。例如，王先生于2000年在北京购买一处房产，按照当日人民币对美元汇率计算价值50万美元，该房产的计税基础就是50万美元（装修等其他费用另计）。假设王先生于2016年投资移民美国并获得绿卡，因此，王先生在美国就成为税法居民。除非满足豁免条件，他在全世界任何地方的收入按照税法规定都需要报税。如果王先生在2017年出售在北京的此处房产，那么所有的资产增值部分，也就是净售价减去50万美元的计税基础，都需要在美国报税时纳税。如果在国内有交纳税费，可以在美国报税时使用外国税收抵免。


因为“按市值计算”(mark-to-market)并不适用于外国人资产的计税基础，也就是说国内资产的价值不是按照登陆美国日计算的，对于即将移民美国的人来说，如果预期自己会在移民后不久就会出售在国内的资产，那么，移民者应该在登陆美国或拿到美国绿卡之前就处理掉国内的资产。因为，非美国税法居民在美国境外的收入是不需要缴纳美国税费的。


如果移民者希望在移民美国以后继续保留在国内的已经增值的投资资产，那么可以考虑提升该资产的计税基础。以国内股权为例，移民者可以在获得绿卡前出售该股权，然后再回购，这样该股权的计税价格就是新的购买价格。当然，这里需要考虑相关的交易费用和可能应缴纳的国内的税费。


相反，如果移民者拥有贬值的资产，那么可以考虑在获得美国绿卡以后再出售该资产。这样，投资损失有可能抵消其他的投资收益（具体税法要求不在这里详细解释）。


移民美国后第一年的财产申报
新移民第一年报税和资产申报非常重要。资产申报本身并不需要交税，只有资产增值的部分才需要交税，比如利息收入和分红。如果资产申报和将来的收入不匹配将会增加被国税局审查的几率。


根据FBAR规定，如果有海外银行账户和金融资产，在当年任何时间点总额超过1万美元，就需要申报。因此，关闭不必要的账户可以减少在美国的申报负担。


移民排期期间在美国的收入需要如实报税
随着美国移民政策的收紧，现在移民排期时间比较长。许多人在办理移民之前或排期等待期间就开始在美国开公司或投资房地产。有些人以为自己还没有登陆或拿到绿卡，不是税务居民就不需要报税。实际上，除非满足豁免条件，任何人只要在美国有收入就需要报税。


最后再次提醒大家，美国税法非常复杂，详细信息请参照IRS官方网站，或者咨询注册会计师。
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本文由

Sophia He

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